Полученные на Новый год подарки могут одновременно как обрадовать, так и огорчить, особенно если вам подарили очень дорогую вещь, за которую надо заплатить подоходный налог. «МК-Латвия» выяснила, в каких случаях надо декларировать подарок, а когда – платить.
«В этом году молодой человек подарил мне золотые серьги с крупными изумрудами, естественно, без чека, – пишет рижанка Инга. – Подруга говорит, что я должна уже сейчас выяснить стоимость сережек и задекларировать ее в Службе госдоходов в качестве дохода, а потом еще и заплатить налог с этой суммы. А вторая подруга говорит, что я не должна сейчас докладывать в СГД о полученном подарке, это надо будет сделать, только если я решу продать серьги. Но и то – налог я должна буду заплатить только после продажи сережек. Прошу подсказать, как мне следует поступить. Если я задекларирую серьги в качестве дохода, полученного от своего молодого человека, начнет ли СГД проверять доходы дарителя?..»
Наш консультант – главный налоговый инспектор отдела налогообложения физических лиц Службы госдоходов Вита Лице-Лиците – рассказала, в каких случаях надо декларировать дорогой подарок, а когда можно не делать этого.
Декларация подарка
– Если стоимость подарка превышает 10000 евро и получен он от родственников до третьего колена (дети, сестры-братья, родители, внуки, бабушки-дедушки и супруги), его обязательно надо задекларировать. Это надо сделать при заполнении очередной ежегодной налоговой декларации, которая подается в СГД в период с 1 марта по 1 июня (или с 1 апреля по 1 июля, если годовой доход превышает 78100 евро).
Соответственно, если цена подарка от родственника до третьего колена ниже 10000 евро, его не надо даже декларировать.
Что касается уплаты налога, то подарки от родственников до третьего колена налогом не облагаются независимо от их стоимости.
– А если получен подарок от жениха или бойфренда?
– Если получен подарок от чужого человека (жених по закону является чужим человеком) и его стоимость равняется или превышает 1425 евро, то этот подарок придется не только задекларировать, но и заплатить с него подоходный налог. Не важно, что вы получили в подарок, денежную сумму или предмет. Просто помните, если подарок получен от чужого человека или очень дальнего родственника и его стоимость превышает 1425 евро, его надо задекларировать и заплатить подоходный налог.
Когда заплатить налог
– Когда надо платить налог за ценный подарок: при его получении или после его продажи (если такое случится)?
– При получении подарка, после внесения в налоговую декларацию.
– Каков размер подоходного налога?
– Прежде всего, разберемся, какая именно сумма облагается налогом. Эта сумма – разница между стоимостью подарка и 1425 евро. Если стоимость подарка от чужого человека составляет 2000 евро, значит, налог надо будет заплатить с суммы 575 евро (2000 евро - 1425 евро = 575 евро).
Подоходный налог физические лица платят по прогрессивной налоговой ставке.
- 20 процентов при годовом доходе до 20004 евро;
- 23 процента для части годового дохода, превышающего 20004 евро, но не превышающего 78100 евро;
- 31 процент на часть годового дохода, превышающего 78100 евро.
– Правильно ли я понимаю, что если кольцо от жениха стоит 2000 евро, женщина должна заплатить 20% от 575 евро (2000 евро - 1425 евро = 575 евро)?
– При определении ставки налога следует учитывать весь облагаемый доход за весь год. Например, размер облагаемого налогом дохода этой женщины не превышает 20 004 евро. В этом случае 575 евро будут облагаться налогом по ставке 20%.
– Важен ли доход дарителя?
– Нет.
– Кто платит налог: тот, кто получил подарок, или тот, кто его подарил?
– Налог платит получатель подарка, поэтому при расчете ставки налога учитывается только его общегодовой доход.
Продажа подарка и налог
– Допустим, женщина по прошествии времени захочет продать полученное в подарок украшение. Надо ли ей декларировать сумму, которую она получит?
– Здесь все зависит от того, за какую сумму женщина продаст свое украшение. Если она получит менее 10 000 евро за украшение, то у нее нет обязанности декларировать свой доход за продажу. А если она выручит более 10 000 евро, то будет обязана задекларировать эту сумму.
– Надо ли ей заплатить подоходный налог с той суммы, которую она получит за продажу украшения?
– Нет, так как доход от продажи движимого имущества, предназначенного для личного пользования, не облагается налогом.
– Насколько я знаю, когда продаешь золотой слиток или золотую монету, полученную в подарок, то надо заплатить подоходный налог с разницы между ценой покупки и продажи. Почему в этом случае Служба госдоходов требует заплатить налог с прибыли, ведь слиток или монета также является личным имуществом?
– Доход от продажи инвестиционного золота не является доходом от продажи движимого имущества, предназначенного для личного пользования.
Поэтому доход лица от продажи такого рода активов облагается налогом на прирост капитала. Физическое лицо должно представить в СГД декларацию о приросте капитала в отношении дохода от продажи инвестиционного золота.
Несколько подарков
– Допустим, молодой человек подарил своей девушке в течение одного года пять подарков, каждый из которых стоил менее 1425 евро, но их общая стоимость превысила 1425 евро. Должна ли девушка задекларировать эти подарки как свой доход?
– Да, она должна задекларировать подарки как свой доход, так как их общая стоимость превышает 1425 евро и они подарены одним и тем же человеком, не являющимся близким родственником. Кроме того, ей надо заплатить налог со стоимости подарков, превышающей 1425 евро. Например, общая стоимость подарков составляет 1600 евро. Значит, ей надо будет заплатить налог со 175 евро.
– А если пять разных людей подарят девушке подарки общей стоимостью свыше 1425 евро?
– В этом случае девушке не надо будет их декларировать как свой доход. И налог со стоимости этих подарков тоже платить не надо.
Как узнать стоимость подарка
– Важный вопрос: часто дорогие подарки дарят без чека. Каким образом девушка, которая получила на Новый год, например, кольцо с бриллиантом, может понять его цену и определить, надо ли его декларировать как доход и платить налог?
– Ей надо понять рыночную стоимость украшения. Рыночная стоимость товара определяется путем расчета средней стоимости товара на рынке. Например, с помощью сайтов интернет-магазинов.
Если девушка выяснила, что ее кольцо может стоить 1500 евро и его подарил родственник (например, бабушка), то у нее нет обязанности декларировать подарок и платить налог за его получение.
Но если это украшение подарил жених, то ей надо задекларировать кольцо и заплатить налог. Как я уже сказала, налог в этом случае платится не с 1425 евро, а с разницы между этой суммой и стоимостью подарка. В данном случае налог надо заплатить с 75 евро.
Преступление и наказание
– Каким образом СГД узнает о том, что определенному лицу был сделан ценный подарок, если его не задекларировать?
– Если вы не станете продавать подарок, то СГД не узнает о том, что вам подарили и сколько это стоит. Но если вы когда-нибудь захотите продать подарок и полученная за продажу сумма поступит на ваш счет, то СГД это увидит и у наших сотрудников появится вопрос об источнике денег и причине, по которой декларация не была сделана вовремя.
– Будет ли СГД проверять доходы того, кто подарил подарок стоимостью выше 1425 евро?
– При проверке годовых деклараций о доходах учитывается вся информация, имеющаяся в распоряжении СГД.
Ольга ВАХТИНА
